מיסוי קריפטו

מהו מטבע דיגיטלי?

מטבעות דיגיטליים, או מטבעות קריפטוגרפיים, הם נכסים דיגיטליים המאפשרים לבצע עסקאות בצורה מבוזרת ואנונימית. הם נשמרים על גבי טכנולוגיית הבלוקצ'יין, אשר מבטיחה אבטחה ושקיפות.

בישראל, מטבעות אלו נחשבים לנכס פיננסי, ולכן כל פעולה הקשורה למסחר בהם עשויה להיחשב כאירוע מס.

איך עובד מיסוי קריפטו בישראל?

בישראל, המיסוי על מטבעות קריפטו מתבצע בהתאם לחוקי מס הכנסה על פי העקרונות הבאים:

1. הגדרה כנכס פיננסי: מטבעות דיגיטליים נחשבים כנכסי הון. הווי אומר שכל מכירה, המרה או שינוי של מטבעות קריפטו עשויים להיחשב כאירוע מס.

2. אירוע מס: כאשר משקיע מחליט למכור מטבע קריפטו, הוא יידרש לדווח על הרווח או ההפסד שנוצר מהעסקה. אירוע המס מתרחש במועד המכירה ולא במועד רכישת המטבע.

3. חישוב רווח הון: חישוב הרווח או ההפסד נעשה על ידי הפחתת מחיר הרכישה (כולל הוצאות ישירות) ממחיר המכירה. במידה ומחיר המכירה גבוה יותר, מדובר ברווח הון; אם נמוך יותר, מדובר בהפסד.

חובות ודיווחים

כל משקיע במטבעות דיגיטליים חייב לדווח על הכנסותיו ממסחר במטבעות אלו. החובות כוללות:

• שימור תיעוד: חשוב לשמור על תיעוד מדויק של כל העסקאות שביצעתם, כולל תאריכים, סכומים ומחירים. תיעוד זה יעזור לכם לשמור על שקיפות מול רשויות המס.

• דיווח רווח הון: אירוע המס מתרחש במועד המכירה ולא במועד רכישת המטבע, ועל כן חלה חובת דיווח ותשלום מס רווח הון תוך 30 יום ממועד העסקה.

• דיווח שנתי: יש לדווח על הכנסות ממסחר במטבעות דיגיטליים במסגרת הדו"ח השנתי למס הכנסה. יש לכלול את כל הרווחים וההפסדים שנוצרו ממסחר במטבעות.

• הצהרת הון: אם נדרשת להגיש הצהרת הון, אתה חייב לכלול בה את כל נכסי הקריפטו שברשותך.

• מיסוי על רווחים: רווחי הון ממכירת מטבעות דיגיטליים כרוכים במס של 25% מהרווחים. במידה והכנסות הנישום עוברות את סף מס היסף, ישולם מס נוסף בסך 3%–5% בהתאם לרווח.

מתי תיחשב השקעה זו כפעילות עסקית?

במידה והפעילות תדירה ומאורגנת כגון: כרייה או מסחר יומי אינטנסיבי, רשות המיסים עשויה לסווג את הפעילות כ"עסק" על בסיס "מבחני העסק" שנקבעו בפסיקה לנכסים מסוגים אחרים.

במקרה זה, יחויב הנישום במס שולי בהתאם למדרגות מס הכנסה (יכול להגיע עד 50% מס) וכן בביטוח לאומי.

מיסוי חברות: חברה הסוחרת במטבעות דיגיטליים תשלם מס חברות, בהתאם לדיני מס חברות.

לסיכום

מיסוי הקריפטו הוא נושא חשוב שדורש הבנה מעמיקה מצד המשקיעים. עם עליית הפופולריות של מטבעות דיגיטליים, יש להקפיד על עמידה בחובות המיסוי ולשמור על תיעוד מדויק של כל הפעולות שביצעתם.

לרשות המיסים קיימת היכולת המודיעינית והטכנולוגית למעקב אחר נישומים הסוחרים במטבעות קריפטו.  

מומלץ להתייעץ עם משרדנו, דבר אשר יסייע לכם בהבנת החוקים והתקנות הנוגעים למיסוי הקריפטו, ולוודא שאתם ממלאים את חובותיכם החוקיות כנדרש.