הפרשות לקרן השתלמות בשנת המס 2025: עצמאים, שכירים ובעלי שליטה

לקראת סיומה של שנת המס 2025, חשוב להכיר את הנתונים וההנחיות לגבי הפרשות לקרן השתלמות עבור שכירים, עצמאים ובעלי שליטה.

במאמר זה נפרט את הקריטריונים וההטבות המגיעות לכל קטגוריה.

• קרן השתלמות לעצמאי

עצמאים זכאים לניכוי בגין הפרשה לקרן השתלמות החל מהשקל הראשון, כאשר הניכוי עומד על 4.5% מההכנסה הקובעת, ועד תקרה של 293,397 ש"ח.

לפיכך, הסכום המרבי שניתן לקבל בגינו ניכוי עבור עצמאי בעל הכנסה שנתית של 293,397 ש"ח ומעלה הוא 13,203 ש"ח.

בנוסף, הפקדה שנתית בסכום של עד 20,520 ש"ח תהיה פטורה ממס רווח במשיכת הכספים שיצטברו לזכותך בקרן ההשתלמות.

אם הנישום הוא גם שכיר וגם עצמאי, חשוב לציין כי על הכנסותיו כשכיר, המעביד יכול לשלם לו את ההפרשות לקרן השתלמות עד התקרה הכוללת.

יש לשים לב למגבלות הניכוי הכוללות.

• קרן השתלמות לשכיר

שכירים יכולים להפריש לקרן השתלמות עד 2.5% מהשכר, כאשר המעסיק יכול להפריש עד 7.5% נוספים, מה שמאפשר לשכירים לנצל את ההטבה המקסימלית.

ההפרשות של המעסיק נחשבות כהוצאה מוכרת, ובכך תורמות להפחתת חבות המס של המעסיק.

• בעלי שליטה

בעלי שליטה, שהם בדרך כלל בעלי מניות בחברה, יכולים להפריש לקרן השתלמות בהתאם לאותן מגבלות המתקיימות לשכירים.

ההפרשה המרבית שמותרת היא עד 7.5% מהשכר, עם תקרה דומה לשכירים.

 לחילופין, ניתן להפקיד חלק מעביד 4.5% חלק עובד 1.5% ממשכורת שנתית של 188,544 ₪.

 חלק המעסיק עד שיעור של 4.5% נחשב לחברה כהוצאה מוכרת ואינה נחשבת כהכנסה בידי העובד.

העובד נהנה מפטור ממס על הרווחים בעת משיכת הכספים במועד המשיכה ועד לתקרה המוטבת, כקבוע בפקודת מס הכנסה.

לסיכום

 חשוב להיערך לשנת המס 2025 ולהבין את הזכויות בנוגע להפרשות לקרן השתלמות.

ניכויים והפרשות אלו יכולים לסייע לנישום בהפחתת חבות המס.

מומלץ לפנות אלינו לקבלת ייעוץ מותאם אישית.